股权转让时,如何合理节税?

2021-03-05 09:25

股权转让纳税涉及印花税、增值税、个人所得税、企业所得税,后两个是股权转让缴税的大头。
如果持股主体是个人,然后转让给个人或者企业税,那他就得缴纳个人所得税,这个税率是20%。
如果是企业将股权转让给个人或企业,那就需要缴纳25%的企业所得税。
20%、25%,显而易见,这两个税负是比较重的,有什么合理节税的方法呢?
案例
赵星几年前和朋友投资合伙开公司,注册资金是500万,赵星的公司投资150万,占股30%,朋友的公司投资350万,占股70%。
因为身体原因精力有限,赵星现在想退出,和朋友协商一致后决定,赵星把手上的30%股份转让给朋友,赵星获得600万。经营至股权转让前,公司未分配利润1000万,实收资本500万。
如果直接转让,赵星公司需要按25%缴纳企业所得税,得缴纳(600-150)*25%=112.5万的企业所得税。
这可是一笔不小的费用,实在有点心疼。其实,想要合理节税还是有一些方法的。
先分红后转让
公司之间的分红是免税的,因此可以先对利润进行分红,分红后再进行股权转让。
股权转让前,公司未分配利润1000万。赵星公司根据持股比例可以分得1000*30%=300万元。
分红后转让价格也相应的减少300万,赵星公司股权转让收入:600-300=300万元,其中的股息红利300万元是免税。那么,赵星公司股权转让所得:300-150=150万元,应缴企业所得税:150*25%=37.5万元。
比较起直接转让,先分红再转让,赵星公司可以节税75万元。而且,分红越多,要缴纳的税款越少。
先分红,用盈余公积转增资本,再转让
《公司法》规定,股东分得的股息、红利收入,符合条件的可以免征企业所得税。股东以分得的股息、红利进行投资,该部分应该作为投资资产的历史成本,计入股权的计税基础。
如果公司在转让股权前,与受让公司协商以盈余公积和未分配利润转增股本,就可以增加股权的原值,从而少缴纳企业所得税。
转增股本操作起来,可以这样:首先,受让公司将未分配利润或盈余公积金向股东分配了股息、红利;然后,股东再以分得的股息、红利进行投资,增加股本。
不过,这个方法需要注意的是,当盈余公积转为资本时,留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25%。这是《公司法》的硬性规定。
合规利用财政返还政策
国内很多经济开发区都出台了财政返还政策,有着很好的税收优惠。
股权转让想节税,也可以利用这些优惠政策。如果是个人股权转让,可以在税收优惠地成立个人独资企业。
如果是企业股权转让,就得提前在税收优惠地成立有限合伙企业,这样才能享受税收优惠政策。

以上就是关于股权转让合理合法节税案例的简单讲解,更多具体详情方案和相关咨询,可在线联系客服,或拨打联系热线:400-166-3656,免费获取资料。

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